一機(jī)多戶pos機(jī)被央行監(jiān)管,個(gè)人收款最嚴(yán)監(jiān)管央行重磅發(fā)布

新聞資訊2 | 2023-07-04 09:30 | 投稿人：pos機(jī)之家

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本文目錄一覽：

1、一機(jī)多戶pos機(jī)被央行監(jiān)管

一機(jī)多戶pos機(jī)被央行監(jiān)管

剛剛！個(gè)人賬戶收款又被罰！定性偷稅！條碼支付最嚴(yán)監(jiān)管來襲！自2022年3月1日起，個(gè)人收款碼不得用于經(jīng)營收款！那以后還能用微信、支付寶收款嗎？有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？個(gè)人戶收款高于多少容易被查？

剛剛！銷售混凝土

個(gè)人賬戶收款被稽查

國家稅務(wù)總局淮安市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰決定書

淮稅稽罰〔2022〕2號

淮安***新型建材有限公司：（納稅人識別號：9132***6835618）

經(jīng)我局（所）于2015年7月22日至2021年12月29日對你（單位）（地址：淮陰經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)***）2012年1月1日至2016年12月31日涉稅情況進(jìn)行了檢查，你（單位）存在違法事實(shí)及處罰決定如下：

一、違法事實(shí)及證據(jù)

向江蘇淳天建設(shè)工程有限公司銷售混凝土，利用公司員工個(gè)人賬戶收取混凝土款未確認(rèn)收入，未進(jìn)行申報(bào)。

江蘇九鼎環(huán)球建設(shè)科技集團(tuán)有限公司為桃李北苑工程項(xiàng)目的中標(biāo)單位，實(shí)際承包施工單位為江蘇淳天建設(shè)工程有限公司，江蘇淳天建設(shè)工程有限公司購買你單位混凝土，通過江蘇淳天建設(shè)工程有限公司賬戶（賬號3207290001014207290002500694）和單位員工劉某（江蘇淳天建設(shè)工程有限公司會計(jì)，賬號6217001290000759506、6236681290000142676）支付貨款給你單位員工尹某、范某、金某個(gè)人銀行賬戶，共計(jì)16617528元。與你單位開具的收款收據(jù)30份（收據(jù)蓋有你單位財(cái)務(wù)專用章，有你單位員工尹某、范某簽名）對應(yīng)。尹某、范某收款之后通過你單位的中國銀行商戶通POS機(jī)以消費(fèi)的方式匯入該P(yáng)OS機(jī)綁定的你單位總經(jīng)理金某中行賬戶（賬號6217866100000909494）15563021.50元（341220元在關(guān)聯(lián)企業(yè)淮安市***建材有限公司稽查賬外經(jīng)營案件中處理）。

關(guān)于你單位利用單位員工個(gè)人賬戶收取銷售混凝土款未確認(rèn)收入，未進(jìn)行申報(bào)的行為，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令〔2008〕第538號）第一、二、五、六和十九條、《財(cái)政部\u2003國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號）規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅567793.27元。

上述違法事實(shí)，主要有以下證據(jù)證明：

（1）江蘇九鼎環(huán)球建設(shè)科技集團(tuán)有限公司桃李北苑保障房項(xiàng)目部提供的“關(guān)于桃李北苑保障房工程混凝土采購情況說明”；

（2）江蘇淳天建設(shè)工程有限公司提供的情況說明；

（3）江蘇淳天建設(shè)工程有限公司提供的購買混凝土的收據(jù)及銀行交易回執(zhí)；

（4）江蘇***集團(tuán)興和新型建材有限公司員工個(gè)人銀行賬戶明細(xì)資料；

（5）2015年1月13日該公司財(cái)務(wù)部長段某的詢問（調(diào)查）筆錄；

（6）江蘇名和集團(tuán)興和新型建材有限公司工資表；

（7）江蘇***集團(tuán)興和新型建材有限公司總經(jīng)理金某中行6217866100000909494賬戶關(guān)聯(lián)的POS基本情況資料。

二、處罰決定

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(主席令〔2001〕第49號）第六十三條的規(guī)定，定性偷稅，決定處追繳稅款567793.27元的0.5倍罰款總計(jì)283896.67元。

以上應(yīng)繳款項(xiàng)共計(jì)283,896.67元。限你（單位）自本決定書送達(dá)之日起15日內(nèi)到國家稅務(wù)總局淮安市淮陰區(qū)稅務(wù)局繳納入庫。到期不繳納罰款，我局（所）可依照《中華人民共和國行政處罰法》第七十二條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。

如對本決定不服，可以自收到本決定書之日起六十日內(nèi)依法向國家稅務(wù)總局淮安市稅務(wù)局申請行政復(fù)議，或者自收到本決定書之日起六個(gè)月內(nèi)依法向人民法院起訴。如對處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，我局（所）有權(quán)采取《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

稅務(wù)機(jī)關(guān)（印章）

2022年1月7日

重磅新規(guī)！今年3月起，

個(gè)人收款碼不得用于經(jīng)營收款！

2021年10月13日，中國人民銀行官網(wǎng)發(fā)布《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付受理終端及相關(guān)業(yè)務(wù)管理的通知（銀發(fā)〔2021〕259號）》，對銀行卡收單和條碼支付終端做出相應(yīng)管理要求。

其實(shí)早在6月份征求意見稿中，已經(jīng)點(diǎn)出了POS收單“一機(jī)一戶”加強(qiáng)管理的相關(guān)內(nèi)容。本次正式文件更多的是對條碼支付終端管理的一些補(bǔ)充。

新規(guī)主要補(bǔ)充內(nèi)容：

1、限制個(gè)人收款碼遠(yuǎn)程收款

2、對于具有明顯經(jīng)營活動特征的個(gè)人，條碼支付收款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為其提供特約商戶收款條碼，并參照執(zhí)行特約商戶有關(guān)管理規(guī)定，不得通過個(gè)人收款條碼為其提供經(jīng)營活動相關(guān)收款服務(wù)。

3、收款條碼要制定分類管理制度，區(qū)分個(gè)人和特約商戶，有經(jīng)營活動的劃入特約商戶范圍

文件要求2022年3月1日起，1臺銀行卡受理終端只能對應(yīng)1個(gè)特約商戶。此外，限制個(gè)人收款碼遠(yuǎn)程收款（主要針對頻發(fā)的跑分、賭博、電炸等違規(guī)行為）；個(gè)人收款碼不得用于經(jīng)營收款；收款條碼要制定分類管理制度；區(qū)分個(gè)人和特約商戶，有經(jīng)營活動的劃入特約商戶范圍。

綜上，該文件一定程度上加強(qiáng)支付監(jiān)管以及商戶入網(wǎng)管理，能夠很大程度的規(guī)避違法違規(guī)行為的產(chǎn)生。合理合規(guī)展業(yè)，才是正確之道。支付不易啊，且行且珍惜吧！

眾多個(gè)人私戶收款被罰！

補(bǔ)稅+罰款+判刑！

案例一：

近日，據(jù)杭稅二稽罰〔2021〕17號文顯示，杭州某共公司法人代表個(gè)人賬戶和財(cái)務(wù)人員個(gè)人支付寶賬戶取得的公司收入1211601.94元（含稅），屬帳外收入，未申報(bào)繳納增值稅、城建稅和企業(yè)所得稅。被稅務(wù)局稽查！

案例二：

深圳某科技公司，通過支付寶賬號以及公司賬號收取收入，導(dǎo)致少計(jì)收入3411.85萬元，造成少繳增值稅571.24萬元以及城市維護(hù)建設(shè)稅。此外，稅務(wù)局通過核定征收的方式，查明該公司少繳企業(yè)所得稅37.43萬元。

最終，上述公司被處百分之五十的罰款，共計(jì)3243277.46元。

案例三：

江門市某信息咨詢公司，經(jīng)核查，通過微信、私人賬戶或者現(xiàn)金方式收取做賬費(fèi)，其中隱匿收入281萬元，最終稽查補(bǔ)稅85萬，罰款42萬元。

案例四：

廣東珠海某公司，利用員工的私人賬戶、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取客戶裝修款，且均不入公司賬戶。同時(shí)，該公司外聘一名會計(jì)僅按照公司賬戶的少量入賬來申報(bào)納稅。

經(jīng)檢查，該公司逃避繳納增值稅人民幣184,989.06元、城建稅人民幣12,949.23元，偷稅額合計(jì)人民幣197,938.28元，該公司偷稅額占應(yīng)納稅額的比例為97.49%。

最后公司法定代表人張某某，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾某某各被判十個(gè)月有期徒刑，并處以罰款。

案例五：

裝飾公司法定代表人個(gè)人賬戶收款被罰

日前，根據(jù)穗稅一稽罰〔2021〕 85 號文顯示，廣州***裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司在2019年以直接收款方式提供勞務(wù)，裝修工程款通過單位法定代表人莊某某的儲蓄賬戶、捆綁法定代表人莊某某儲蓄賬戶的POS機(jī)、支付寶賬戶收款，實(shí)現(xiàn)含稅收入2,978,771.00元，至檢查日止未記賬未作營業(yè)收入處理…

上述2019年賬外不含稅銷售收入2,892,010.68 元未進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)…

于2019年2月21日至6月14日期間分別與東莞市***培訓(xùn)中心有限公司等9家公司和劉某某等9人簽訂工程裝修合同、工程承包合同共計(jì)18份，合同金額共計(jì)2,833,784.60元（含稅），未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)繳納印花稅。

處罰依據(jù):

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記帳憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。你單位在賬簿上少列收入的行為屬于偷稅

處罰內(nèi)容:

對你單位因少列收入而少繳的增值稅78,645.76元、城市維護(hù)建設(shè)稅2,752.61元、企業(yè)所得稅17,423.36元、印花稅688.20元處以百分之五十罰款，金額合共49,754.98元，其中增值稅罰款39,322.89元，城市維護(hù)建設(shè)稅罰款1,376.31元，企業(yè)所得稅罰款8,711.68元，印花稅罰款344.10元。

罰款金額（萬元）:4.975498

上面四個(gè)案例，都屬于藏匿收入，特殊之處在于是通過微信、支付寶等新興的支付方式來實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)頻繁的使用個(gè)人微信、支付寶為藏匿收入提供了可能性，也逐漸成為了稅局稽查收入的重點(diǎn)！

注意了！微信、支付寶、私人賬戶收付款

8大風(fēng)險(xiǎn)！必須警惕！

現(xiàn)在很多單位都使用微信、支付寶來收付款，確實(shí)很便捷，但同時(shí)千萬不要忽視其中的風(fēng)險(xiǎn)！

一、涉嫌虛開發(fā)票

通過私人賬戶、個(gè)人支付寶、微信收付款，就會造成三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，有涉嫌“虛開發(fā)票”的風(fēng)險(xiǎn)。

二、增值稅無法抵扣

無法抵扣的原因有：

1.買賣雙方通過微信進(jìn)行資金交易

2.開專票時(shí)票面信息需要填列齊全

3.因通過微信轉(zhuǎn)賬導(dǎo)致無法填寫發(fā)票上的銀行賬號信息